Verifactu para gestorías y asesorías 2027: guía y software

Si gestionas un despacho profesional (gestoría, asesoría fiscal, asesoría laboral, despacho de abogados con servicios contables), Verifactu te impacta de dos formas distintas: tu propia facturación y la de cada uno de tus clientes. Esta guía separa ambos planos para que tengas claro qué tienes que hacer en cada uno.

Verifactu para la obligatoriedad: Calculando… Ver fechas →

¿Las gestorías y asesorías están obligadas a usar Verifactu?

Sí, en su propia facturación. No hay excepción profesional para el sector de la asesoría fiscal, laboral o contable. El Real Decreto 1007/2023 (Reglamento RRSIF) y la Ley 11/2021 (antifraude) obligan a toda empresa o autónomo que emita facturas a hacerlo desde software certificado a partir de las fechas previstas en el calendario 2027.

Tu despacho factura honorarios profesionales mensuales a empresas y autónomos: cada una de esas facturas debe salir de un software adaptado, llevar código QR y registro identificativo de la AEAT desde tu fecha de aplicación.

Las dos obligaciones que recaen sobre un asesor

Es la confusión más extendida. Aclárala una vez:

Obligación 1: tu propia facturación

Tu despacho, como empresa o autónomo, está obligado a emitir sus propias facturas desde software adaptado:

Sociedad (SL/SA/cooperativa): 1 enero 2027.
Asesor autónomo (despacho individual): 1 julio 2027.

Tu software de despacho (A3CON, Sage Despachos, Holded, etc.) debe ser conforme RRSIF. Pídele a tu proveedor la declaración responsable por escrito y guárdala.

Obligación 2: las facturas de tus clientes

No eres tú responsable: la responsabilidad de cumplir Verifactu recae sobre el contribuyente (tu cliente). Si tu cliente usa software no conforme, la sanción (hasta 50.000 €/ejercicio según art. 201 bis LGT) recae sobre él, no sobre tu despacho.

Pero sí eres responsable profesionalmente de informarle correctamente. Aquí entra tu rol como guía: muchos clientes confían en ti para saber qué hacer.

Calendario por tipo de cliente (matriz crítica)

Cuando tu cliente te pregunte “¿yo cuándo?”, esta es la matriz que debes manejar:

Tipo de cliente	Fecha aplicación	Excepción
Sociedad (SL, SA, Cooperativa)	1 ene 2027	—
Autónomo territorio común	1 jul 2027	—
Cliente en REDEME (SII voluntario)	No aplica	Excluido por estar en SII
Cliente con domicilio fiscal en País Vasco	No aplica	TicketBAI
Cliente con domicilio fiscal en Navarra	No aplica	Sistema foral navarro
Cliente sociedad en SII obligatorio (vol. > 6 M€)	No aplica	Excluido por estar en SII
Cliente que no emite facturas (ej. agricultor REAGP sin obligación)	No aplica	Sin obligación de facturar

Práctica recomendada: segmenta tu cartera de clientes en estos 7 grupos AHORA. Sabrás exactamente a quién avisar primero y quién está exento.

Software para gestorías y asesorías

Las cuatro opciones más usadas en gestorías españolas para Verifactu.

Software	Mejor para	Integración cliente	Coste desde
A3CON / A3Innuva (Wolters Kluwer)	Gestorías medianas-grandes con cartera mixta	A3factura, A3conta, A3nom (ecosistema completo)	Bajo demanda (~80 €/mes/usuario)
Sage Despachos Connected	Despachos clásicos con flujo contable consolidado	Sage 50, Sage 200, Sage Active	Bajo demanda
Holded (Despachos)	Asesorías digitales con clientes cloud-first	Holded cliente directo (mismo ecosistema)	~30 €/mes/usuario
Conteo / Anfix / Quipu Asesor	Asesorías nicho con clientes autónomos	Conteo cliente, Quipu cliente	~25-45 €/mes/usuario

→ Para cliente final con software propio: Comparativa de software Verifactu y Verifactu gratis.

Tu responsabilidad legal frente al cliente

Pregunta directa: si tu cliente incumple Verifactu, ¿le pueden cobrar a tu despacho?

Regla general: NO. La sanción de art. 201 bis LGT recae sobre el contribuyente que usa el software no conforme, no sobre su asesor.

Pero hay tres situaciones donde tu despacho sí puede tener problemas:

Emites por cuenta del cliente con apoderamiento: si firmas las facturas con tu certificado bajo apoderamiento IZ862/IZ863 desde un software no conforme, el incumplimiento te puede señalar como cooperante necesario. Mantén SIEMPRE software adaptado.
Asesoramiento profesional negligente: si documentas por escrito una recomendación incorrecta (ej. “no te aplica Verifactu” a un cliente que sí debe cumplir) y el cliente es sancionado, el cliente puede repercutirte civilmente por daños profesionales (vía RC profesional).
Encubrimiento doloso: si conoces que tu cliente usa software dual y no lo reportas en tu rol de asesor, podrías ser cooperador en un delito fiscal. Caso extremo, requiere dolo probado.

Recomendación práctica:

Pide consentimiento por escrito antes de emitir bajo apoderamiento.
Documenta tus recomendaciones por email a cada cliente.
Renueva tu RC profesional asegurándote de que cubre fallos por novedades fiscales.

Plantilla de comunicación al cliente

Una de las tareas más críticas en este 2026: avisar a tus clientes sin generar pánico ni minimizar la obligación. Esta es la plantilla base que puedes adaptar:

Estimado/a [NOMBRE]:

Te escribo para informarte sobre Verifactu, el nuevo sistema de emisión de facturas certificadas que entrará en vigor en España. Según tu forma jurídica, tu fecha de aplicación es:

[Si sociedad SL/SA]: a partir del 1 de enero de 2027.

[Si autónomo]: a partir del 1 de julio de 2027.

A partir de esa fecha, todas las facturas que emitas deberán salir de un software certificado por la AEAT (denominado “RRSIF”). Las facturas hechas en Excel, Word o software no certificado dejan de ser válidas.

Desde [NOMBRE DEL DESPACHO] te proponemos dos vías:

Que nosotros emitamos tus facturas por ti (con apoderamiento previo).

Que tú adoptes un software adaptado que conecte con nuestro sistema contable.

Te invitamos a una llamada para decidir la opción óptima para tu caso. Sin coste adicional.

Recibe un cordial saludo, [TU FIRMA]

Para operar Verifactu en nombre de tus clientes necesitas tres niveles de credencial bien diferenciados: certificado digital del despacho (FNMT o equivalente) para autenticarte en sede AEAT, apoderamientos IZ862 e IZ863 vigentes para emitir facturas por cuenta del cliente, y alta como colaborador social en el sistema RED para automatizar trámites recurrentes. Confundirlos es uno de los errores típicos que retrasa la implantación Verifactu en gestorías.

Certificado digital Verifactu: cuál sirve

Cualquier certificado digital cualificado reconocido por @firma de la AEAT sirve para Verifactu:

FNMT de persona jurídica (despacho como sociedad o entidad sin personalidad).
FNMT de representante (persona física actuando en nombre de la sociedad).
DNIe (persona física, asesor individual).
Certificados de terceros prestadores cualificados (Camerfirma, Izenpe, ANF AC, etc.) reconocidos por @firma.
Cl@ve (PIN o Permanente) para operaciones puntuales en sede AEAT, pero no para automatizar emisión Verifactu desde tu software (necesitas certificado X.509).

→ Si tu despacho factura como S.L., usa el certificado FNMT de persona jurídica; si eres autónomo individual, FNMT de persona física o DNIe. Da igual cuál uses para Verifactu siempre que esté vigente (caducan a los 4 años) y renovado a tiempo.

Apoderado AEAT: cuándo necesitas apoderamiento del cliente para Verifactu

Necesitas apoderamiento del cliente para Verifactu en dos escenarios:

Emitir facturas por cuenta del cliente desde TU software (modalidad «emisión delegada»): requiere IZ862 + IZ863 vigentes y aceptados expresamente por el cliente en sede AEAT.
Consultar facturas Verifactu emitidas por el cliente (verificación, descarga de XML, contestación a requerimientos): requiere al menos IZ862.

Sin apoderamiento expreso del cliente, tu software de gestoría no puede emitir facturas firmadas con su NIF, aunque tengas certificado propio. La AEAT lo verifica automáticamente vía consulta a la base de apoderamientos.

El alta como colaborador social (acuerdo con la AEAT vía formulario REN-1) NO es obligatoria para Verifactu pero te facilita:

Presentar modelos tributarios masivos (303, 130, 390, 347) en una sola entrega.
Tramitar apoderamientos de clientes con menos burocracia.
Acceso prioritario al canal técnico de soporte para profesionales.

Para una gestoría con más de 20 clientes, el alta como colaborador social compensa el trámite. Para asesores individuales con cartera pequeña, no es imprescindible.

Errores típicos con credenciales en Verifactu

Olvidar renovar el certificado FNMT: caduca cada 4 años y la renovación requiere acudir presencialmente o usar cl@ve. Si caduca, tu software deja de enviar facturas a la AEAT (en modalidad VERI*FACTU SÍ) hasta que renueves.
Solo IZ862 sin IZ863: solo te habilita a consultar, NO a emitir por cuenta del cliente. Para emisión delegada necesitas los dos.
Confiar en Cl@ve para automatizar emisión: Cl@ve sirve para login en sede AEAT pero NO permite firma automatizada de envíos masivos Verifactu. Para eso, certificado X.509.
Usar certificado caducado del despacho: si firmas facturas Verifactu con un certificado expirado, la AEAT las rechaza y quedan en cola hasta resolución. Riesgo operativo grave en cierre de mes.

Apoderamientos IZ862 e IZ863: emitir por cuenta del cliente

Modalidad muy útil para clientes pequeños o con poco interés tecnológico. La explicación corta:

IZ862: apoderamiento específico para realizar trámites tributarios por internet.
IZ863: ampliación para emisión y consulta de facturas en sistemas oficiales (incluido Verifactu).

Con ambos apoderamientos vigentes y aceptados por el cliente, tu despacho puede:

Emitir las facturas del cliente desde TU software (siempre que sea conforme RRSIF).
Firmarlas con el certificado del despacho.
El cliente sigue siendo el emisor a efectos tributarios; tu despacho es solo el operador material.

Coste para el cliente: 0 € en software (lo usa el tuyo). El servicio del despacho se factura según el modelo del despacho.

Ventajas para ti:

Centralizas la facturación de varios clientes en un único software.
Reduces incidencias de software no conforme entre tus clientes.
Refuerzas el vínculo cliente-despacho (más servicio = más fidelización).

Errores típicos que cometen las gestorías en Verifactu

1. Pensar que “el asesor está fuera de la obligación”

Sí, tu cliente es el responsable. Pero TÚ también tienes que cumplir Verifactu para tus propias facturas. Es un error frecuente: el asesor se olvida de su propia facturación.

2. Recomendar un software porque tu despacho lo usa

Tu cliente puede tener necesidades distintas a las tuyas. Un autónomo con 5 facturas/mes no necesita Holded de 50 €/mes; la app gratuita AEAT le basta. Adáptate al perfil del cliente.

3. No documentar la recomendación por escrito

Si dices verbalmente “no te aplica” y luego el cliente es sancionado, no tienes prueba de tu diligencia profesional. Documenta TODA recomendación por email.

4. Olvidar la formación del personal del despacho

Tu equipo administrativo necesita saber operar el nuevo software. No basta con que tú lo entiendas: forma a los administrativos antes de la fecha de aplicación.

5. Esperar a 2027 para hablar con clientes

La avalancha de consultas en otoño 2026 va a ser brutal. Si avisas a tu cartera durante 2026 escalonadamente, evitas el bottleneck.

Cómo migrar a 50+ clientes a Verifactu en orden

Si tienes una cartera media-grande, el orden importa:

Marzo 2026: segmenta tu cartera en los 7 grupos del calendario (matriz arriba).
Abril-mayo 2026: comunicación masiva a clientes SL/SA (carta tipo, primer grupo).
Junio-septiembre 2026: reuniones individuales con clientes complejos (alto volumen).
Octubre-diciembre 2026: implantación software en clientes SL/SA (deadline 1 ene 2027).
Enero-marzo 2027: comunicación masiva a clientes autónomos.
Abril-junio 2027: implantación software en autónomos.
Julio 2027 en adelante: monitorización, refuerzo de quien aún no haya migrado.

Fuentes consultadas

Este artículo se ha redactado contrastando las siguientes fuentes oficiales:

Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre, RRSIF — texto íntegro en BOE.
Real Decreto-ley 15/2025, de 2 de diciembre, calendario Verifactu 2027 — texto íntegro en BOE.
Orden HAC/1177/2024, de 17 de octubre, especificaciones técnicas Verifactu — texto íntegro en BOE.
Ley General Tributaria, arts. 29.2.j y 201 bis (obligación material y régimen sancionador) — consulta consolidada en BOE.
Agencia Tributaria — Registro de facturación Verifactu (sede electrónica oficial) — portal sede AEAT.

Si detectas que alguna URL ha cambiado, escríbenos a [email protected].

Siguiente paso

📖 ¿Quieres entender Verifactu en profundidad? Qué es Verifactu.
🛠️ Para guiar a tus clientes en software: Comparativa de software Verifactu.
🆓 Para clientes pequeños: Verifactu gratis.
👤 Si tu cliente es autónomo: Verifactu para autónomos.
🏛️ Detalles sancionadores: Sanciones Verifactu.

Preguntas frecuentes sobre Verifactu para gestorías y asesorías

¿Mi gestoría es responsable si mi cliente incumple Verifactu?

Regla general: no. La sanción del art. 201 bis LGT recae sobre el contribuyente que usa software no conforme, no sobre su asesor. Excepciones: emitir bajo apoderamiento con software no conforme te señala como cooperador; asesoramiento negligente documentado puede generar responsabilidad civil profesional.

¿Puedo emitir facturas Verifactu por mi cliente?

Sí, si tienes registrados los apoderamientos IZ862 e IZ863 vigentes o el apoderamiento general de la Ley 58/2003. Tu despacho emite desde su propio software conforme RRSIF, firmando con el certificado del despacho. El cliente sigue siendo el emisor a efectos tributarios.

¿Qué software es mejor para una gestoría con 200 clientes?

Para volumen alto: A3CON o A3Innuva (Wolters Kluwer) por su madurez en gestión multi-cliente y ecosistema completo. Sage Despachos Connected es la alternativa de igual nivel. Para enfoque cloud-first: Holded para despachos. La decisión depende más del flujo contable existente que de Verifactu en sí.

¿Cuándo debo informar a mis clientes sobre Verifactu?

Cuanto antes mejor, escalonado por tipo de cliente. Recomendación: comunicación masiva a sociedades SL/SA durante el primer semestre de 2026 (su fecha es enero 2027) y a autónomos durante el segundo semestre de 2026 (su fecha es julio 2027). Evitarás el bottleneck de otoño 2026.

¿Mi cliente está en SII voluntario. ¿Le aplica Verifactu?

No. Los contribuyentes en SII (Suministro Inmediato de Información), tanto voluntario (REDEME) como obligatorio (volumen >6 M€), están excluidos de Verifactu. La AEAT considera que el SII ya cumple la finalidad de reporte en tiempo real.

¿Y si mi cliente tiene domicilio fiscal en País Vasco o Navarra?

Verifactu NO le aplica. País Vasco tiene su propio sistema (TicketBAI, ya en vigor) y Navarra tiene el sistema foral navarro. Para clientes con domicilio fiscal en estos territorios, los respectivos sistemas forales sustituyen a Verifactu integralmente.

¿Qué pasa si mi cliente factura con Excel y no quiere cambiar?

Documenta por escrito (email) que le has informado de la obligación y de la sanción potencial (hasta 50.000 € por ejercicio). Si insiste en mantener Excel, has cumplido tu diligencia profesional como asesor. La responsabilidad última es del cliente, pero protégete con la documentación.

¿Hace falta un software distinto al de contabilidad para emitir Verifactu?

No. Los principales softwares de despacho (A3CON, Sage, Holded, Conteo) integran emisión Verifactu en el mismo entorno. No necesitas duplicar herramientas. Lo que sí debes confirmar es que tu versión actual incluye el módulo Verifactu activado o que se activará por actualización antes de tu fecha de aplicación.

¿La factura de honorarios del despacho lleva código QR?

Sí, desde tu fecha de aplicación (1 ene 2027 si SL/SA, 1 jul 2027 si autónomo). Tu factura de honorarios profesionales es una factura B2B normal sujeta a Verifactu. Tu software de despacho la generará con QR y hash automáticamente.

¿Verifactu sustituye al modelo 347 que presento por mis clientes?

No. El modelo 347 (declaración anual de operaciones con terceros) sigue presentándose mientras la AEAT no lo derogue. Verifactu aporta a la AEAT la información de cada factura emitida en modalidad Verifactu SÍ, pero el 347 sigue siendo obligatorio actualmente.

¿Puedo facturar bonificadas las horas dedicadas a migrar clientes a Verifactu?

Sí, es servicio profesional facturable. Muchas gestorías cobran un paquete de migración (entre 150 y 800 € según volumen del cliente) que incluye selección de software, formación inicial y soporte durante el primer mes. Comunica los costes al cliente antes de empezar.

¿Tengo que pedir nuevos consentimientos RGPD a mis clientes por Verifactu?

No, si tu acuerdo de tratamiento de datos ya cubre asistencia tributaria y emisión por cuenta del cliente. Si vas a usar apoderamientos IZ862/IZ863 por primera vez, sí necesitas formalizar el apoderamiento vía sede electrónica de la AEAT con consentimiento explícito del cliente.

¿Cómo gestiono clientes con varios tipos jurídicos (autónomo + SL del mismo cliente)?

Como dos contribuyentes distintos con dos fechas distintas. El autónomo (persona física) cumple desde el 1 jul 2027; su SL cumple desde el 1 ene 2027. Cada uno con su propia facturación y su propio software (o el de tu despacho si emites por ambos vía apoderamiento).

¿Las facturas que recibe mi gestoría también deben venir con QR Verifactu?

Sí, desde la fecha de aplicación del proveedor. Tus proveedores (alquiler oficina, suministros, software, etc.) deberán emitirte facturas Verifactu cuando entren en su calendario. No tienes que hacer nada especial al recibirlas: tu contabilidad las trata normalmente.

¿Y si solo tengo asesoría laboral (sin fiscal)?

Te aplica igual para tu propia facturación. Las asesorías exclusivamente laborales también emiten facturas de honorarios y deben hacerlo desde software conforme RRSIF en su fecha de aplicación. Tus clientes (empresarios y autónomos con trabajadores) tienen su propia fecha según su forma jurídica.

¿Qué certificado digital sirve para operar Verifactu desde mi gestoría?

Cualquier certificado digital cualificado reconocido por @firma de la AEAT: FNMT de persona jurídica (si tu despacho es S.L.), FNMT de representante, DNIe, o certificados de prestadores cualificados como Camerfirma, Izenpe o ANF AC. Cl@ve sirve para login en sede pero NO para automatizar envíos masivos Verifactu desde tu software (necesitas certificado X.509). El certificado caduca cada 4 años: renuévalo a tiempo o tu software dejará de enviar facturas a la AEAT en modalidad VERI*FACTU SÍ.

¿Qué es el apoderado AEAT y cuándo lo necesito para Verifactu de un cliente?

El apoderado AEAT es la persona o entidad autorizada expresamente por el cliente para actuar en su nombre frente a la Agencia Tributaria. Para Verifactu necesitas dos apoderamientos vigentes: IZ862 (trámites tributarios por internet, mínimo para consultar) e IZ863 (emisión y consulta de facturas en sistemas oficiales, imprescindible para emitir Verifactu por cuenta del cliente). Sin estos apoderamientos aceptados en sede AEAT, tu software no puede emitir facturas firmadas con el NIF del cliente, aunque tengas certificado propio del despacho.

¿Qué es el colaborador social y me sirve para Verifactu?

El colaborador social es una figura de relación reforzada entre el profesional o despacho y la AEAT, formalizada mediante acuerdo (formulario REN-1). NO es obligatoria para Verifactu, pero facilita: presentación masiva de modelos tributarios (303, 130, 390, 347), tramitación más ágil de apoderamientos de clientes, y acceso prioritario al canal técnico de soporte profesional. Para gestorías con más de 20 clientes el alta como colaborador social compensa; para asesores individuales con cartera pequeña, no es imprescindible.